Arabulucu Serbest Meslek Makbuzu: Stopaj, KDV ve Tahsil Edilecek Tutar
Arabulucu serbest meslek makbuzu: gelir vergisi stopajı ne zaman kesilir, KDV nasıl eklenir, elinize geçen tutar nasıl hesaplanır? Örneklerle anlatım.
Arabuluculuk faaliyeti serbest meslek faaliyetidir; arabulucu aldığı ücret için serbest meslek makbuzu (e-SMM) düzenler. Makbuzda üç kalem öne çıkar: brüt ücret, gelir vergisi stopajı ve KDV.
Brüt ücret
Brüt ücret, makbuzda KDV'den önce yazılan hizmet bedelidir; stopaj ve KDV bu tutar üzerinden hesaplanır.
Gelir vergisi stopajı
Ücreti ödeyen, Gelir Vergisi Kanunu m.94 kapsamında tevkifat yapmakla yükümlüyse (şirketler, kurumlar, kamu idareleri gibi) brüt ücretin %20'si stopaj olarak kesilir ve ödeyen tarafından vergi dairesine yatırılır. Ücreti gerçek kişi ödüyorsa stopaj kesilmez.
KDV
Arabuluculuk hizmeti KDV'ye tabidir; KDV brüt ücret üzerinden hesaplanır (genel oran %20). Alıcının niteliğine ve hizmetin türüne göre KDV tevkifatı söz konusu olabilir; uygulanıp uygulanmayacağını ve oranını mali müşavirinizle teyit edin.
Örnekler
Ödeyen şirket, brüt 9.000 TL, KDV %20, tevkifat yok:
- Stopaj: 1.800 TL
- Net ücret: 7.200 TL
- KDV: 1.800 TL
- Makbuz toplamı: 10.800 TL
- Tahsil edilecek: 7.200 + 1.800 = 9.000 TL
Ödeyen gerçek kişi, brüt 9.000 TL, KDV %20:
- Stopaj yok
- KDV: 1.800 TL
- Tahsil edilecek: 10.800 TL
Elinize geçecek tutardan geriye hesap
Tahsil etmek istediğiniz tutar biliniyorsa brüt ücret şu eşitlikle bulunur: tahsil edilecek = brüt × (1 − stopaj oranı + KDV oranı × (1 − tevkifat oranı)).
Üç yönlü hesabı (brüt, KDV dahil toplam ya da ele geçen tutardan) serbest meslek makbuzu hesaplama aracıyla yapabilirsiniz. Bu yazı vergi danışmanlığı değildir.
Sık sorulan sorular
Arabulucu makbuzunda stopaj ne zaman kesilir?
Ücreti ödeyen tevkifat yükümlüsüyse (şirket, kurum, kamu idaresi gibi) brüt ücretin %20'si stopaj olarak kesilir; gerçek kişi ödüyorsa kesilmez.
Arabuluculuk hizmeti KDV'ye tabi mi?
Evet; KDV brüt ücret üzerinden hesaplanır. KDV tevkifatının uygulanıp uygulanmayacağı alıcıya ve hizmetin niteliğine göre değişir.
Kaynaklar
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; hukuki görüş değildir. Mevzuat ve tarifeler değişebilir; uygulamadan önce güncel resmî metni kontrol edin.